Дебиторская и кредитная задолженность: состав, чем отличается кредиторка от дебиторки

Дебет и кредит – два слова, о которых, наверняка слышал каждый, однако понимание терминологии понятно не всем. Тем не менее каждый без исключения гражданин, является участником взаимоотношений, предполагающих взаиморасчеты в денежной форме или в качестве услуг. Чтобы наиболее точно определять роль и значение лица вне зависимости от его юридического статуса необходимо разобраться в понятии дебиторской и кредиторской задолженности – что это такое, понятие, определение их состава, что лучше, в качестве наглядности приведем примеры для «чайников».

Кто такие дебитор и кредитор

В сфере любой предпринимательской деятельности существуют взаимоотношения с государством, иными компаниями, а также с простыми людьми. Большая часть таких участников рынка являются контрагентами по отношению к вашему предприятию, а, иными словами, внешними партнерами. Их задача – приобретать предлагаемые товары и услуги, а также продавать свои.

Кроме указанных лиц, в каждой компании имеется свой штат сотрудников, которые оказывают профессиональную помощь и получают за свою работу денежное вознаграждение. Такое взаимодействие называется внутренним партнерством.

Рассматривая обе категории через систему финансовой деятельности, то по отношению к предпринимателю все перечисленные участники выступают кредиторами или дебиторами. Оба понятия полярны и неразрывны между собой. Их существование друг без друга невозможно, при этом следует отметить, что одно и то же юридическое и физлицо может выступать в одной или сразу в двух ролях.

Говоря простыми словами дебитор – это должник, а точнее, организация, имеющая некоторую задолженность, образующуюся по разным причинам и обстоятельствам. Так, к их числу можно отнести контрагента, получившего товар или услугу, но при этом не оплативший сразу, или же работник предприятия, получивший заработную плату авансом или же с небольшой переплатой.

Кредитор же является лицом, которому задолжали средства и именно в его отношении говорят о кредиторской задолженности.

Дебиторка и кредиторка: что это, понятие в простых словах и выгода взаимоотношений

Отношения этих двух сторон возникают в тот момент, когда один из участников не в состоянии выполнить определенные обязательства на момент заключения договора, но при этом она является выгодной для обеих сторон. Чтобы не пропустить хороший шанс, лица договариваются между собой и заключают контракт с некоторой отсрочкой.

Среди причин проведения одномоментной сделки выделяют:

• отсутствие достаточного количества материальных средств, но при этом имеется возможность заработка;
• недостаточная производственная мощность контрагента для выполнения заказа в полном объеме в ближайшее время;
• юридические или бюрократические сложности.

В любом случае взаимоотношения дают толчок для активного экономического развития государства. Предприниматели же, в свою очередь, имеют возможность брать в долг день, сырье или готовые продукты, которые выступают катализаторами развития бизнеса и т. д.

Роль дебиторско-кредиторской задолженностей

У коммерческих деятелей доля дебиторки в активах и кредиторки в пассивах крайне высока. Этот факт обуславливается особенностями развития бизнеса за счет внешних источников, что обязывает к формированию множественных внешних связей с разными контрагентами. Такой план развития считается выгодным благодаря возможности экономии средств и финансирования сразу нескольких проектов. Однако даже при всех плюсах необходимо учитывать возможные риски, которые зависят от возможностей третьих лиц-участников. Чем больше размер дебиторско-кредиторского долга в балансе предприятия, тем больше вероятность появления денежных проблем при кризисных событиях в компании, при экономически нестабильных ситуациях в государстве и иных неблагоприятных внешних факторах.

Кредиторская и дебиторская задолженности: что это, описание видов и разница между ними

Для понимания принципа возникновения разберем несколько реально существующих ситуаций.

Говоря о возникновении дебиторки, можно рассмотреть следующие случаи:

• Предприниматель приобретает услугу, но при этом обязуется оплатить ее только спустя 30 суток. До того момента пока не будет внесен платеж – в балансе предприятия он числится в графе долга.
• Покупатель заказывает сырье для своих нужд по 3-месячным фьючерсам. Оплачивая товар по текущей стоимости, он получит свой товар позднее, и до момента поставки сырьевой поставщик числится дебитором.

Чтобы понимать, какая задолженность возникает, когда нам должны, дебиторка или кредиторка, необходимо разобрать также второй аспект. Кредитовая работает по похожему принципу, однако для обывателя она кажется намного проще:

• приобретение товаров в долг;
• покрытие текущих расходов за счет банковских средств (кредит);
• долги наемному персоналу по выплате зарплаты;
• выпуск ценных бумаг, облигаций, что подразумевает создание вексельного долга.

Как учитываются

Чаще всего статус дебиторки присваивается покупателям или заемщикам. При этом в бухгалтерском учете оба типа фиксируются как отдельные счета:

• в 62 инфотипе ведется анализ взаиморасчетов покупателя и заказчика;
• в 76 - учитываются расчеты по дебиторо-кредиторским отношениям компании.

Также участники могут попасть в списки счетов 60, 66 или 67. Сотрудники числятся в 70 и 71 типе, а в 68 и 69 отображаются расчетные ведомости с государством.

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность организации: определение и правила, как составить все по закону

Объем и состав всех типов долгов ограничивается нормативными актами. Выдаваемые авансы указываются в области законодательства о проведении госзакупок, основной целью которого является создание равной конкурентной среды и противостояние коррупции. Бухгалтерия при составлении договоров на поставку по авансу обязуются выполнять ряд определенных требований, строго описанных нормативно-правовыми актами. При этом федеральное бюджетное учреждение обязуется учитывать все ограничения, описанные в пункте 18 в Положении №1496 от 9 декабря 2017, которое описывает меры обеспечения исполнения федерального бюджета.

Дебиторская задолженность также имеет некоторые нюансы, которые чаще зависят от отраслевой специфики. Коммерческие компании предоставляют рассрочки, объясняя этот факт клиентоориентированностью и высокой степенью конкуренции на современном рынке для товаров массового производства. Именно поэтому такая практика чаще всего встречается в торговле и производстве. Если говорить о сфере предоставления услуг, то такие отсрочки не распространены и встречаются в большей степени только среди корпоративных клиентов и партнеров, сегментированного круга потребителей.

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской в том, что для первой закон предусматривает несколько вариаций привлечения сторонних средств, среди которых наиболее популярны предоставления займов, кредитов от банков (товарных, коммерческих и т. д.). Кредитование хоть и не запрещено, но не приветствуется для бюджетных учреждений. Государство не препятствует их получению, но тщательно ограничивает размер, сроки и динамику с целью сведения всех возможных рисков к минимуму.

Планирование

При составлении какого-либо плана в первую очередь необходимо определить желаемые цели, среди которых предельный финансовый поток, ожидаемая прибыль и выручка, минимальные убытки и снижение рисков. Также важно четко представлять способы достижения задач. Планируя кредиторку, в первую очередь, определяют источники финансирования и способы привлечения, а также такие параметры, как ставка и срок кредитования.

Все целевые значения фиксируются в локальных актах. Следует отметить, что каждая коммерческая фирма закрепляет внутренние положения об обоих типах долга, которые относятся к регламентным работам по взысканию и погашению. Такой факт обуславливается малой развитостью современного рынка и частыми кризисными моментами, что вынуждает прописывать все допустимые меры по борьбе с просрочками. Говоря о госучреждениях, то их стремление к уменьшению всех типов долгов сильнее, что полностью отвечает требованиям госполитики.

Организация управления задолженностью

Все системы и управленческие решения, связанные с дебиторами и кредиторами, включают в себя описание условий продаж, проведения закупок, принцип составления договоров, правила оценки кредитного потенциала, а также высчитывание различных показателей качества, в частности, например, скорость оборота.

При этом на первом месте всегда стоит задача управления не доходной частью, а рисками.

Управление кредитовой задолженностью связывается с ежедневным исполнением требований кредиторов, что подразумевает разделение поставщиков и займодателей по степени важности, а также ранжирование платежных документов по срокам погашения с целью выделения приоритетности платежей.

На первом месте среди кредиторов стоят налоговые органы, далее - поставщики, предоставляющие важные и жизнеобеспечивающие материалы для компании, а именно коммунальные, телекоммуникационные, страховые и иные подобные услуги. Именно такие поставщики знают о невозможности заменить их, а значит, сразу прекращают обслуживание при образовании даже малейшего долга, ведь именно такой ход признается наиболее эффективным способом противостоянию просрочкам.

Далее встают все остальные кредиторы-помощники, которые обладают наибольшими рисками в случае кризиса должника. Эта группа признается наиболее ценной, так как в отношении их можно практически безнаказанно задержать внесение платежа. При этом именно такие участники практикуют более конструктивный и клиентоориентированный подход по отсрочкам. Однако взамен они в будущем могут потребовать некоторые уступки по ценам, объемам или иным условиям.

Немалую роль имеет и государство, чье участие выражается в казначейском сопровождении госконстактов. Недавно в качестве полноценной или частичной замены авансового платежа стали использовать особую форму расчета - казначейский аккредитив. В будущем планируется полное вытеснение авансового платежа, что позволит в полной мере исключить образование дебиторки по расходам.

Учет дебиторской, кредиторской задолженности

Чтобы корректно учитывать все типы задолженности, необходимо периодично формировать реестры в совершенно разных разрезах:

• по периодам, выделенным для погашения (более года, полугодовые, помесячные, а также до востребования);
• по типу контрагента, где фиксируются поставщики, потребители, банки, бюджетные организации, работники, дебиторы и кредиторы);
• по возможности обеспечения долга залогом, где также учитываются поручители или гарантийные обязательства;
• правовой критерий, а точнее, срочные или просроченные.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженностей

Контролирование всех типов долгов заключается в возможности установки для каждого из них определенного лимита или норматива, расчета и создание резервной части для покрытия рисков, в проведении взысканий с должников, а также проведении различных работ контролирующего характера. Чтобы максимально снизить риски каждой компании, рекомендуется фиксировать предельные допустимые значения по срокам рассрочки и отсрочки платежа, предельной сумме долга в отношении отдельно взятых дебиторов, а также максимальное суммарный показатель по всем участникам. За основу следует разработать отдельный норматив. За такой базовый показатель допускается принимать сумму чистых активов или же устанавливать лимит долга в отношении одного лица в фиксированном процентном отношении.

Именно доля просроченных дебиторок и кредиторок дает возможность наиболее точно определить качество ведения финансового менеджмента.

Дебиторская и кредиторская задолженность: тест на эффективность управления

Дебиторо-кредиторские договора, по которым регулярно не исполняются обязательства в четко установленные сроки, признаются просроченными. В таких ситуациях Гражданское законодательство описывает и предусматривает самые разные способы взаимодействия с проблемными клиентами и партнерами. Допускается проведение реструктуризации, получение обеспечения, то есть предоставление залогового имущества или подписания договора на поручительство, выплата отступных, переуступка прав истребования, переведение или даже судебное взыскание.

Прекращение действия каких-либо обязательств за счет предоставления отступных средств, принимаемых в качестве оплаты, а также иного имущества признается возможным, если оно находится в свободном распоряжении у должника. Таким образом, такие средства или движимые/недвижимые объекты не относятся к особо-ценной категории и не арестованы.

Взаимозачет встречного требования признается самым простым и быстрым способом погашения долговых обязательств и имеет более технический характер. При этом каждый участник остается при своих средствах и с определенной выгодой.

Обязательство также может прекратить свое действие за счет новации – составление договора-соглашения обеих сторон о замене первоначальных обязательств, описанных в самом начале договора. Сюда, например, можно отнести погашение части или всего долга за счет оказания определенных услуг в равнозначной стоимости взамен на выплаты в денежной форме.

Все доступные и описанные выше способы в полной мере и точно определяются Гражданским Кодексом, равно как и определяемое наказание в случае несоблюдения договоренностей между сторонами-участниками. Таким образом, при несоблюдении каждый участник имеет право на защиту со стороны государства.

Заключение

Постоянный оборот средств между потребителем и продавцом – вечный двигатель развития и экономики, который позволяет расширять сферу работы организации. Договорные отношения и точное соблюдение всех условий позволят выстроить доверительные отношения, которые в будущем помогут выстроить более лояльное отношение займодателя. Если же вы выступаете в роли кредитора, то вам необходимо знать главные аспекты управления и контроля дебиторской и кредиторской (кредитной) задолженностью, чем они отличаются, поскольку это, в свою очередь, позволит в значительной степени снизить риски каждого участника взаимодействия.