Обжалование решений налоговых сборов: срок и порядок оспаривания в судебном порядке

Предприниматели зачастую сталкиваются с проблемой, когда наложенные санкции кажутся бессмысленными, ничтожными и/или надуманными. Тогда встает вопрос, можно ли как-то повлиять на процесс, разобраться и расставить все по своим местам. Содержание статьи Предприниматели зачастую сталкиваются с проблемой, когда наложенные санкции кажутся бессмысленными, ничтожными и/или надуманными. Тогда встает вопрос, можно ли как-то повлиять на процесс, разобраться и расставить все по своим местам. В таких случаях хорошо выяснить этапы, возможности и сроки апелляционного обжалования решения налоговых органов (инспекции) в судебном порядке, и не только.

Давайте вместе разберемся, что нужно предпринимать в подобных ситуациях. Важно точно знать, куда обращаться, как правильно оформить, какие для этого потребуются бумаги и как долго придется ждать ответа на свой запрос. Заодно стоит рассмотреть, почему подобные требования иногда остаются без внимания и каким образом происходит рассмотрение в арбитражной инстанции.

Я не согласен с результатом проверки: что делать

После выявления (по мнению специалистов) нарушений, налогоплательщик обязательно получает специально оформленный акт. Именно на его основе, ИФНС впоследствии будет принимать окончательный вердикт по поводу данного вопроса. Какое-то время уходит на рассмотрение обстоятельств, затем следует вердикт и только тогда нарушитель будет привлечен к ответственности.

Однако вовсе не всегда человек, как лицо физическое или юридическое, должен безоговорочно со всем соглашаться. Вполне реально составить в письменном виде возражения на те претензии, которые были озвучены в ходе проверки, и направить их в сам орган. Они могут касаться не только этой бумаги как таковой, но и отдельных ее пунктов, разделов или положений предъявленных обвинений.

Чтобы освободить голову от ненужных забот, а также время для более серьезных занятий, можно обратиться к специалистам, которые все выполнят быстро, грамотно и согласно букве закона. Юридический центр «Нетдолгофф» имеет большой опыт в таких вопросах, а опытные профессионалы всегда точно знают, что и как делать при любом развитии событий. Находясь на рынке правовых услуг уже более семи лет, они обрели бесценный опыт, а также устойчивую положительную репутацию среди благодарных клиентов.

Куда жаловаться

Согласно статье, за номером 137 Налогового кодекса Российской Федерации, любой предприниматель может обратиться с возражениями, если считает, что принятый относительно него вердикт, каким-то образом ущемляет его права и свободы. Порядок подобного обращения подробно описан в еще в одном законодательном акте – статье 138 НК РФ, который обязательно следует изучить.

Однако, надо четко представлять себе, что сразу бежать в суд, чтобы разрешить дилемму, никак не получится. Сперва должно последовать обжалование решения ИФНС в вышестоящий орган, куда и подаются все документы, подписанные либо начальником, либо его заместителем. То есть, имеется специальная процедура, вполне законная, которой придется следовать неукоснительно. Иначе все бывает просто проигнорировано.

Если все подписано обычным инспектором, то на первичном этапе нужно писать на имя руководства там же, где соответствующая бумага была оформлена (отделение НС). Только после этого, если у вас на руках имеется правильный, по форме составленный отказ, можно идти дальше и искать другие меры влияния.

Как все сделать

Пока директива службы о привлечении к ответственности предпринимателя или просто налогоплательщика за совершение соответствующего правонарушения не вступит в силу, он вполне может обращаться, ища справедливости, подавая апелляционные жалобы. Направлять их нужно именно в то отделение ФНС, которое выписало взыскание. Там уже самостоятельно рассматривают и передают в вышестоящие инстанции в течение 3 рабочих дней с даты подачи и регистрации заявления. Однако, стоит понимать, что в некоторых случаях едва ли получится что-то сделать. К примеру, если речь идет о том, что принято федеральной исполнительной властью, которая производит контроль и надзор в плане сборов. При таких обстоятельствах нужно сразу же идти в арбитраж.

Время на подачу

• Важно учитывать временные рамки, когда направляют при помощи почтовых отправлений. Чтобы не упустить даты, нужно всегда ставить не только стандартные временные рамки, но также включать в расчеты возможный форс-мажор. Почта не всегда срабатывает идеально, и можно с удивлением обнаружить, что стало уже поздно. Более того, к письму следует приложить все надлежащие дополнения, а также составить их опись, чтобы они не потерялись.
• Пока санкции не действенны, можно обратиться с апелляционным заявлением в течение 10 дней после получения сообщения о совершении правонарушения.
• Если вышеозначенные директивы, относительно чего бы оно ни было принято, уже вступило в силу, так как своевременно не было подано обращение, то еще не время опускать руки и отступать. В двух словах можно сказать, что принцип «переступания через голову» в этом случае точно не сработает. Срок обжалования в суде решения налогового органа по поводу требования об уплате налога, или в вышестоящем, достигает 1 года (12 полных месяцев). Подается через ту же службу и ее отделение, которое выписало изначальный акт.
• Когда пропустили подачу, то их можно восстановить. Тогда время «пойдет по новой», с момента оформления по данному поводу. Однако причины обязаны быть очень уважительными, подтвержденными официально. К примеру, веской может считаться болезнь, смерть близких, несчастные случаи и пр. Тогда подается ходатайство в тот же отдел НС. Там уже сами будут думать, согласиться с аргументами или нет, ввиду уважительности указанной причины.

Как оформить и подать

Правильное составление, а также содержание бумаги, четко и безапелляционно, описано в статье 139.2 НК. В ней необходимо (допустимо) указать следующую информацию:

• Причины, которые полностью объясняют, почему человек не согласен с вынесенным ранее вердиктом. Не лишним будет напомнить, что они должны быть весомыми.
• Требование о частичной или же полной отмене наложенных санкций, изменении документа, о проведении дополнительной инспекции для выяснения подробностей.
• Указания на обстоятельства (подтвержденные официально), что способны несколько смягчить или же полностью исключить ответственность.
• Номера телефонов, факсов, электронная почта и прочие контактные данные.
• Все указанное может помочь всерьез ускорить процесс, так как позволяют быстро связаться с заявителем любым удобным способом. Стоит учитывать, что пока не будет принято окончательное решение, никакие средства не взыскиваются.

Есть несколько вариантов, каким образом можно все проделать:

• Через электронный кабинет налогоплательщика на сайте службы.
• По почте.
• По электронному адресу.
• Лично, вручив инспектору письменное заявление и сопутствующие ему документы.

Она обязательно должна быть завизирована подписью подающего лица. Если это осуществляется доверенным уполномоченным человеком, то к ней прилагается официальная доверенность. Без последней защищать интересы предпринимателя имеют право исключительно законные представители организации, в которой он делает свою работу: председатель, генеральный директор, руководитель иного плана.

Сколько ждать ответа

По закону на рассмотрение дается ровно календарный месяц, то есть, в зависимости от количества дней в нем, 28–31 сутки. Однако, по личной директиве руководителя подразделения или его заместителя, этот срок может быть продлен еще на половину месяца.Как только все будет завершено, документ сразу же вступает в силу, ничего более ждать не придется. Далее, в течение еще 3 дней, заявитель будет оповещен о принятой резолюции. Когда речь идет о почтовых уведомлениях, то письмо порой задерживается по независящим от инспекции причинам.

Почему иногда оставляют без реакции

Той же статьей за номером 139 НК РФ, регулируется возможность и основания для составления, в том числе апелляционных, без рассмотрения. К примеру, бумага по тем же причинам могла быть уже подана ранее. Второй вариант – оно инициировано в порядке беседы в соответствии с процедурой. Последняя представляет собой взаимное рассмотрение обстоятельств подателя и представителя вышестоящей инстанции.17 февраля 2021 года в Федеральный закон № 6-ФЗ было предписано внести некоторые правки в кодекс. Среди разных указаний там имеется расширенный список причин, по которым обращение останется без рассмотрения:

• Когда предписание уже было озвучено ранее, чем наступил факт разбирательства ИФНС.
• Если до того, как произошло рассмотрение, сама организация или предприниматель, были исключены из ЕГРЮЛ или полностью ликвидированы.
• В связи со смертью заявителя, но только в том случае, если нарушение не допускает правопреемства.
• Документ не имеет подписи самого подателя или его законного представителя, нет всех необходимых бумаг или оформлены они несоответствующим образом. Если они завизированы таковым, но нет доверенности, тогда все тоже останется без движения.
• Делопроизводство приостановлено по просьбе заявителя на 6 месяцев, допустим, для подачи дополнительного подтверждения и проведения какой-либо досудебной проверки.

Замечательным нововведением от той же даты многие называют возможность рассмотрения разного рода обращений в режиме конференц-связи онлайн и в том порядке, который утвердит ИФНС. Все это касается исключительно тех, что были отправлены после 17 марта, так как поправки вступили в силу через месяц, после публикации. Если заявитель не удовлетворен, либо оставлением его без внимания, он имеет право писать в суды.

Как обжаловать требование об уплате налога: налогоплательщик вправе продолжить

Когда решение вышестоящих органов не удовлетворили человека, он имеет право обратиться далее (пункт 2 статьи 138 НК РФ). Но для этого заранее должна быть в полном объеме внесена пошлина, согласно ст. 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как выглядит заявление

Прежде чем писать бумаги, нужно досконально обдумать весь процесс. Все следует разложить по пунктам, чтобы сразу же не получить отказ в рассмотрении, ввиду неверного оформления или недостаточности информации.

• Необходимо определиться с формой подачи: письменная, личная, почтовая, электронная.
• Нужно сопоставить все заявление с официальными требованиями к нему, которые указаны в части 1 статьи 199 АПК, а также пункте 2 ст.125 КАС РФ.
• Следует уделить достаточно внимания основной, повествовательной части, аргументы выбирают весомыми, содержать ссылки на законы, указания на конкретные обстоятельства, которые помогут убедить в неправомерности принятой директивы.
• Прилагается иск за все нарушения, которые совершены были в процессе досудебного урегулирования спора

Любые, неправильно оформленные или неверно рассмотренные аспекты, послужат хорошим аргументом в пользу налогоплательщика, поэтому об этом стоит задуматься и вспомнить все, что возможно.

Технические тонкости оформления

Формулировать свое заявление обязательно надо грамотно, четко и внятно. Туманные намеки и поэтические аллегории тут совершенно неуместны. Каждый законный аргумент лучше всего сопроводить соответствующей отсылкой на статью и пункт официального документа:

• Нормы кодекса.
• Решения арбитражных судов.
• Акты (Верховного, вышеупомянутого и прочие).
• Данные ранее разъяснения Минфина и ФНС.

Что следует приложить к заявлению

Для подачи нужно верно составить иск в той форме, которую предусматривает закон. Информация, которая обязательно указывается:

• Название инстанции, куда подается заявление.
• ИП указывает собственные данные, место государственной регистрации, адрес электронной почты и место жительства. Организация должна добавить наименование и месторасположение (юридический адрес).
• Название и номер, место нахождения отделения инспекции.
• Стоимость иска.
• Название, номер и дата.
• Права налогоплательщика, что были нарушены.
• Требования заявителя.
• Отсылки на законы и нормативы.

Что еще бывает приложено:

• Обжалуемый акт или его правомочная копия.
• Копия свидетельства о регистрации ИП или юридического лица.
• Все, подтверждающее правоту.
• Бумаги, что говорят о полном соблюдении досудебного порядка разбирательства, а также верности ваших действий.
• Копии директив, принятых вышестоящими инстанциями.
• Доверенность представителя, если таковой имеется.
• Квитанция об оплате государственной пошлины.

Когда само заявление подается в электронном виде, в том числе и через личный кабинет на сайте ИФНС, то вся остальная документация преобразовывается подобным образом, причем часто она требует специальной подписи, чтобы считаться действительной.

Как это рассматривается

Разбираться будут не очень быстро, по закону официальный срок составляет до 3 месяцев. Поэтому придется запастись терпением и основательно подождать. Более того, суд и сам может продлить до полугода (6 месяцев). Все ИП, а также юр. лица обжалуют акты, согласно Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Однако, даже если на первых порах пришли отрицательные директивы по вашему делу, то это вовсе не повод расстраиваться и прекращать попытки добиться справедливости. Это сперва пересматривается в апелляционном, а затем и в кассационном.

Заключение

Таким образом, стало понятно, как оспорить и чем чревато оспаривание и обжалование решения налогового органа о взыскании налога в арбитражном суде, а также и последующих, еще более вышестоящих инстанциях. Это длительный, часто мучительный и непростой процесс, однако в итоге, когда доказательства неоспоримы, вполне реально добиться справедливости.

Выяснить, какие именно бумаги нужно собирать, как с ними поступать и что конкретно делать, помогут грамотные консультанты юридического центра «Нетдолгофф». Годы продуктивной работы на рынке позволяют говорить о полном доверии клиентов и качественной обратной связи, а также грамотной помощи по любым спорным вопросам.