Фиктивное и преднамеренное банкротство: цель и признаки

Сегодня под прицелом внимания окажутся незаконные методы ухода от долгов. Рассмотрим, что собой представляет фиктивное и преднамеренное банкротство, какими признаками они обладают, чем отличаются между собой, почему считаются неправомерными, что за последствия грозят за применение каждой из этих процедур на практике. Подробно остановимся на ключевых моментах специфики данных экономических преступлений, чтобы вы даже случайно не могли их совершить.

Сразу отметим: в обоих случаях должник пытается имитировать собственную финансовую несостоятельность, то есть предпринимает действия, противоречащие статье 25 ГК РФ и ФЗ № 127. За это, согласно КоАП и УК, предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной. Степень вины определяется на основе анализа деятельности подозреваемого.

Понятие фиктивного банкротства

Под ним подразумевается ситуация, в которой юридическое лицо заявляет, что неспособно исполнять свои обязательства перед кредиторами, и запускает процедуру закрытия, хотя обладает фактическими возможностями, позволяющими рассчитаться по долгам.

Согласно 197 ст Уголовного Кодекса РФ, заподозрить компанию в попытках манипуляций можно на основании следующих ее действий:

• Публичное выступление с направлением в суд ходатайства о признании несостоятельности.
• Намеренное предоставление неправдивой информации в прошении.
• Искажение сведений о текущем финансовом состоянии для решения конкретных задач, допустим, для невыплаты ранее взятого займа.

Отдельно стоит сказать о случаях, в которых кредитор, в результате подобных заявлений, получает ущерб в особо крупных размерах – на сумму свыше 1,5-2,5 миллионов рублей. Существует и такое смежное понятие, как фиктивное банкротство физического лица – это ситуация, в которой уже гражданин РФ (а не компания) официально утверждает, что он неплатежеспособен, хотя фактически обладает необходимыми средствами для погашения обязательств, то есть скрывает свое реальное финансовое состояние.

О том, что подобные действия человека носят ложный характер, прямо или косвенно свидетельствуют следующие моменты (один или несколько):

• Указанные данные не совпадают с реальными, полученными в ходе компетентной проверки.
• Предоставленная информация о материальном положении не соответствует действительности.
• Поданные документы подделаны (или есть серьезные основания считать их таковыми).
• Недавно заявителем была совершена сделка по отчуждению (либо особо ценного предмета, либо имущества, не считающегося объектом купли-продажи) или передача дорогой вещи в дар.
• Накануне ходатайствующий совершил подозрительную операцию по счету и/или приобрел товар по явно завышенной стоимости, и/или реализовал продукцию по заведомо заниженной цене.
• Объем долговых обязательств человека за последнее время серьезно возрос и/или была проведена существенная их замена или обновление на невыгодных условиях.

Все выявленные признаки фиктивной несостоятельности физического лица, не говоря уже о юридическом, необходимо проверить и проанализировать. Чем и занимается финансовый управляющий – назначенный судом специалист, помогающий ответчику решить его долговые вопросы. Он обязан действовать строго в рамках закона, оставаться нейтральным и, помимо уже упомянутых задачи, контролировать ситуацию и регулярно убеждаться в отсутствии нелегитимных инициатив. Для этого он вправе пользоваться самыми разными инструментами: подавать запросы в ГИБДД и Росреестр, просматривать историю банковских операций, инициировать глубокие внутренние расследования на основании расхождений в показателях ликвидности и так далее. Главное, что при обнаружении каких-либо нарушений он должен сообщить об этом в компетентные органы.

Понятие преднамеренного банкротства

Под ним подразумевается ситуация, в которой определенное лицо совершает умышленные действия по снижению собственной платежеспособности вплоть до полной невозможности рассчитаться по взятым на себя обязательствам.

Это экономическое преступление, и за его совершение, согласно 196 статье УК, к ответственности привлекаются:

• руководители компаний,
• собственники и учредители бизнеса,
• индивидуальные предприниматели,
• рядовые граждане РФ.

Внимание, человек признается виновным только в том случае, если он четко осознает, что предпринятые им меры или бездействие приведут к непогашению взятого займа и/или к причинению имущественного ущерба кредиторам. Чтобы убедиться, что подозреваемый специально добивается именно такого результата, арбитражный управляющий в ходе анализа ситуации ищет характерные признаки преднамеренного банкротства (один или несколько) – и это:

• Заключение ряда сделок с гарантированно убыточным результатом, допустим, приобретение недвижимости по максимальной цене с последующей продажей по минимальной. При экспертизе оценивается прозрачность договоров за несколько лет.
• Сокрытие бумаг, содержащих информацию об имуществе, уничтожение документов, фальсификация бухгалтерии – все это говорит о махинациях и вызывает обоснованные подозрения у членов комиссии.
• В отчетности наблюдается серьезное несоответствие – финансовые и налоговые показатели не совпадают. Это основание для максимально глубокой и пристальной проверки.
• Отказ от судебных притязаний или несвоевременное обращение, в результате которого положение кредитуемого ухудшилось.
• Внезапный вывод крупной суммы на неиспользуемый ранее счет или на имя какой-то организации, не связанной с компанией напрямую. Все подобные транзакции, а значит и подставных лиц, управляющие вычисляют достаточно легко.
• Совершение значительной инвестиции параллельно с попытками убедить вторую сторону в том, что платежи не удается совершать из-за отсутствия денег.

Понятия во многом похожи, но мы поможем вам не перепутать фиктивное и преднамеренное банкротство: судебная практика позволила выделить сразу несколько ключевых отличий, и все они, для удобства и наглядности, сведены в таблицу ниже.

Цели незаконного объявления себя банкротом

В основе всегда лежит получение одной из следующих выгод:

• Уклонение от погашения обязательств – перед налоговыми органами, частными кредиторами, Пенсионным фондом или другими организациями. С финансово несостоятельного заемщика и взять нечего, и этим пытаются воспользоваться.
• Получение отсрочки – чтобы долги были заморожены или вторая сторона пошла на уступки и предоставила реструктуризацию или сделала условия выплат более выгодными.
• Мошенничество по кредитам – одна из самых наглых афер, при которой на имя компании набираются деньги (как можно больше), после чего, юрлицо закрывается.
• Вывод активов на личный счет – тоже очевидный случай незаконных инициатив со стороны недальновидных горе-предпринимателей.
• Разорение (уничтожение, дискредитация) бизнеса без погашения обязательств.

Главное, что целью фиктивного банкротства является обман – государства, кредитных организаций, частных лиц. Именно поэтому оно (а умышленное так тем более) и квалифицируется как экономическое преступление и наказывается, административно или уголовно, в зависимости от суммы ущерба и других обстоятельств.

Неправомерные действия

Закрыть компанию по закону не так просто, как может показаться – в ходе данного процесса требуется реализовать далеко не одно хозяйственное решение. Если при этом неправильно толковать или не понимать текущие нормы и совершать ошибки, процедуру могут признать незаконной, а это грозит ответственностью по КоАП или УК РФ. Поэтому рассмотрим, чего избегать.

Группы (виды) нарушений

На практике их три:

1. Умышленное искажение или даже сокрытие актуальной информации об имеющихся в распоряжении ценностях, самовольное и неправильное распределение имущества.
2. Совершение махинаций (как при выполнении взятых на себя обязательств, так и при уклонении от них), сопровождающихся нанесением ущерба другим вовлеченным лицам.
3. Противодействие финансовому управляющему или представителям арбитражного органа.

Если же говорить о конкретных действиях, то это:

• операции, выходящие за границы актуальных норм законодательства;
• полная или частичная передача управленческих функций неправомочным лицам;
• выполнение обязательных процедур с явными ошибками и/или в неподходящей форме.

Нарушения наказываются в зависимости от степени тяжести тех последствий, которые они вызвали, но все сделки, в ходе совершения которых они были обнаружены, признаются недействительными.

Самые частые из неправомерных действий

Исходя из судебной практики, это шаги, напрямую преследующие цели фиктивного банкротства (да и преднамеренного тоже), то есть:

• сокрытие активов, способных пойти на погашение кредитных обязательств;
• попытки обесценивания или даже уничтожения имущества;
• подделка бухгалтерской отчетности, финансовых или других документов;
• передача имущества третьим лицам в спешном порядке;
• создание помех для арбитражного органа или его официальных представителей./li>

В большинстве случаев обманщики пытаются как-то спрятать свои ценности: утаить наличные, переписать машину на родственника и тому подобное. Реже в афере может участвовать один из дававших деньги, вступающий в сговор, чтобы оставить других ни с чем и таким образом полностью получить свой долг. Но закон строго устанавливает очередность кредиторов, а значит недопустимым также считается самовольное изменение заемщиком порядка и/или сумм выплат, установленных судом.

Выявление неправомерных действий

Чтобы привлечь подозреваемого к ответственности, недостаточно просто найти признаки преднамеренного и фиктивного банкротства – также следует аргументировать обвинительную линию, доказать, что нарушения имели место быть.

Поэтому финансовые управляющие так внимательно изучают ответ должника на заявление о несостоятельности, направляемый сразу после возбуждения дела, и смотрят, согласен он или нет с претензиями кредиторов, каков реальный уровень платежеспособности, что за дополнительные финансовые возможности у него есть. Если в данном ходатайстве укажут недостоверные сведения или произойдет попытка утайки ключевой информации, это будет явным свидетельством неправомерных действий.

Важный момент: проверяющие должны получить полный доступ к документации подозреваемого лица (если его не предоставить, это расценивается как создание помех). В ходе экспертизы они могут  выявить следующие нарушения:

• проведение платежей за непоставленные товары или непредоставленные услуги;
• подписание контрактов с явно неплатежеспособными контрагентами;
• досрочное погашение отдельных займов при просрочках по другим;
• совершение заведомо убыточных сделок;
• cписание с баланса средств на неподтвержденные статьи расходов;
• оформление договоров задним числом;
• передача имущества другим, подозрительным лицам.

Выявлять нарушения должны специалисты с богатым опытом, могущие грамотно проанализировать финансовую отчетность, учредительные документы, уже взятые обязательства, результаты налоговых проверок, отчеты по выполненным ревизиям, список кредиторов/дебиторов, внимание, за временной промежуток в последние 2-3 года. Их заключение является официальным документом и обязано содержать все актуальные расчеты и аргументы, указывающие на неправомерность действий (или на ее отсутствие).

Сбор доказательств

Им занимается управляющий, который решает задачу в 2 шага:

1. проводит инвентаризацию активов должника и оценивает его платежеспособность;
2. проверяет конкретные сделки и определяет, насколько они законны.

Для этого специалист внимательно просматривает имеющуюся рабочую документацию. Если он найдет какие-то нарушения, он обязан отразить их в заключении – это деловая бумага, обладающая юридической силой, строго регламентированная и содержащая полезные для дела данные:

• дата/время составления;
• сведения об инспектирующих лицах с обязательным указанием их СРО;
• реквизиты арбитражного органа, ведущего дело;
• день назначения проверяющего;
• исчерпывающая информация об объекте экспертизы;
• выводы о характере действий подозреваемого, а также их мотивировка и расчеты.

Этот документ направляется в суд и предъявляется кредиторам. Если же выявлены нарушения, он также передается представителю правоохранительных органов – чтобы тот возбудил расследование.

Анализ ложной несостоятельности

Выявленные признаки фиктивного банкротства также подлежат проверке. Если в ходе экспертизы будет установлено, что в обороте компании средств больше, чем нужно для взаиморасчетов, это скажет о попытке обмана. Есть и другие выводы, к которым часто приходят управляющие:

• Если подозреваемый стал погашать свои обязательства в меньшем объеме, но это обусловлено ухудшением его финансового положения, не приходится говорить о преступлении.
• Если возможности к закрытию кредитов находятся на том же уровне, что и раньше, это тоже не вызовет особых вопросов.
• Если же способность к выплатам снижается, хотя к этому нет никаких предпосылок, вполне вероятно, будет зафиксировано нарушение.

Все это отражается в заключении.

Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство по УК

Она определяется теми убытками, которые несет пострадавшая сторона. Когда ущерб незначительный, нарушитель может отделаться только денежным штрафом. Но, если обнаружено умышленное разорение предприятия, виновник (учредитель или руководитель) понесет самое строгое наказание.

Административная

Зависит от характера действий и тяжести последствий и предполагает следующие санкции:

• штраф в 5-10 000 – при срыве сроков подачи заявления;
• дисквалификация на срок до 2 лет и выплата 10 000 – при неподаче всех обязательных документов;
• отстранение от должности на 3 года или выплата 50-100 000 – при самовольном изменении очередности/суммы выплат или предоставлении каких-то преимуществ одному из кредиторов;
• штраф в 40 000 и снятие с поста на 1 год – при создании помех для управляющего;
• 200-250 000 – за иные противоправные действия.

Внимание, все повторные нарушения сопровождаются ужесточением санкций, которыми могут быть обременены учредители, фактические владельцы, руководители, топ-менеджеры, а также физлица и ИП – согласно 197 статье УК РФ.

Уголовная

Она грозит в случаях причинения серьезного ущерба (в размере свыше 1,5 000 000) и оборачивается такими последствиями:

• 3 года принудительных работ или тюрьма на 2 года, или выплата 100-500 000 – при подделке отчетности, уничтожении, сокрытии, нелегитимном отчуждении активов;
• ограничение свободы на год или 4 месяца ареста, или внесение 300 000 – при нарушении установленного порядка погашения обязательств или предоставлении преференций какому-то кредитору;
• исправительный труд в течение 2 лет или штраф в 200 000 – за создание препятствий для арбитражного органа или уполномоченных им лиц.

Санкции определены 196 статьей УК РФ.

Теперь, когда вы знаете, насколько тщательно проверяются признаки преднамеренного банкротства физического лица (а юридического так тем более), и какие последствия наступают после их обнаружения, вы можете сделать свой вывод о необходимости подобных мер. Мы считаем, что это вообще не выход, и предпринимать такие шаги по уходу от долгов не только неэффективно, но и попросту глупо.